Abril marca uno de los meses clave para las empresas en España en materia fiscal. Es el momento de rendir cuentas ante Hacienda y presentar los impuestos correspondientes al primer trimestre del año. Tanto autónomos como sociedades deben cumplir con varias obligaciones tributarias antes del 22 de abril de 2025, si no quieren exponerse a recargos o sanciones.
¿Qué impuestos deben presentar las empresas en abril?
Durante el mes de abril, se liquidan los impuestos correspondientes al periodo enero-marzo. Estos son los principales modelos que deben presentarse:
Modelo 111 – Retenciones e ingresos a cuenta de IRPF
El Modelo 111 es la declaración trimestral de las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales o arrendadores. Es un modelo obligatorio para todas aquellas empresas que hayan realizado pagos a empleados o colaboradores autónomos, y que hayan practicado retenciones del IRPF sobre esos pagos.
¿Quién debe presentarlo?
Todas las empresas que tengan empleados o trabajen con autónomos a los que se les haya practicado retención de IRPF.
Ejemplo: Si tu empresa ha pagado 3.000 € a un diseñador freelance, y le ha retenido 450 €, debes declarar ese importe. El plazo de presentación es hasta el 22 de abril.
📄 Artículo relacionado: Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 115 – Retenciones de alquileres urbanos
El Modelo 115 se utiliza para declarar las retenciones de IRPF sobre los alquileres urbanos. Es obligatorio para todas las empresas que alquilen un local para su actividad y hayan practicado una retención a la hora de pagar el alquiler.
¿Quién debe presentarlo?
Empresas o autónomos que alquilan un local y practican retención al arrendador.
Ejemplo: Si pagas 1.000 € de alquiler mensual por tu local y le retienes al arrendador un 19% (190 €), deberás presentar este modelo.
📄 Artículo relacionado: Modelo 115 – Retenciones de alquileres urbanos
Modelo 130 o 131 – Pagos fraccionados del IRPF
Los autónomos deben presentar un pago fraccionado del IRPF que se calcula en función de los beneficios obtenidos en el trimestre. Los autónomos en estimación directa (Modelo 130) deberán presentar este modelo, mientras que aquellos en estimación objetiva (Modelo 131) lo harán en otro.
¿Quién debe presentarlo?
Autónomos en estimación directa o en estimación objetiva (por módulos, según la actividad).
Ejemplo: Si un autónomo ha ganado 6.000 € este trimestre y puede deducir 2.000 € en gastos, su base imponible será 4.000 €. Por lo tanto, su pago fraccionado será el 20% de 4.000 €, es decir, 800 €.
📄 Artículo relacionado: Modelo 130: Pagos fraccionados del IRPF
Modelo 202 – Pago fraccionado del Impuesto de Sociedades
Este modelo es utilizado por las sociedades mercantiles para hacer el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades. El Modelo 202 se presenta cuando la empresa tiene ingresos superiores a los 6 millones de euros.
¿Quién debe presentarlo?
Empresas con una facturación anual superior a 6 millones de euros, generalmente grandes empresas y grupos consolidados.
📄 Artículo relacionado: Modelo 202. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Modelo 303 – IVA
El Modelo 303 se utiliza para la autoliquidación del IVA. Todas las empresas y autónomos deben presentar este modelo trimestralmente, a menos que se encuentren en el régimen de recargo de equivalencia o estén exentos de IVA.
¿Quién debe presentarlo?
Todas las empresas y autónomos, a excepción de los mencionados anteriormente.
Ejemplo: Si has facturado 10.000 € con IVA (2.100 €) y has soportado 1.200 € en compras, deberás pagar la diferencia: 900 € de IVA a Hacienda.
📄 Artículo relacionado: Modelo 303 del IVA para pymes y autónomos
Modelo 349 – Operaciones intracomunitarias
El Modelo 349 es una declaración informativa de las operaciones realizadas con empresas de la Unión Europea. Solo aquellos que compren o vendan a otros países de la UE deben presentar este modelo.
¿Quién debe presentarlo?
Empresas que realicen operaciones intracomunitarias, es decir, compren o vendan productos o servicios a otros países miembros de la UE.
📄 Artículo relacionado: Modelo 349: Herramienta clave para las operaciones intracomunitarias
¿Cuál es el plazo para presentar los impuestos?
Plazo general:
El plazo de presentación para los impuestos correspondientes al primer trimestre de 2025 va del 1 al 22 de abril de 2025.Domiciliación de pago:
Si deseas domiciliar el pago, el plazo se acorta al 15 de abril de 2025.Modelo 202:
El plazo también finaliza el 22 de abril para el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
¿Qué pasa si no se presentan a tiempo?
Si no se presentan los impuestos en plazo, Hacienda puede aplicar varios recargos y sanciones:
Recargos por declaración extemporánea: Un 1% fijo y un 1% adicional por cada mes de retraso.
Multas y sanciones: Si Hacienda detecta que la presentación es incorrecta o que la deuda no se ha liquidado, las multas pueden ser considerables.
Intereses de demora: Si el impuesto se paga fuera de plazo, se generarán intereses que aumentarán el total a pagar.
Consejos para cumplir con la campaña sin errores
Revisa tus libros contables: Antes de presentar cualquier modelo, asegúrate de que todas las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas.
Consulta con tu asesoría: Si tienes dudas sobre qué modelos debes presentar o cómo realizar el cálculo de los pagos, es recomendable que consultes con un profesional.
Utiliza un software de facturación y contabilidad: Herramientas como Holded, Quipu o FinanEDI pueden facilitarte la gestión fiscal y la presentación de impuestos.
No esperes al último día: Los sistemas de la AEAT suelen colapsar cerca de la fecha límite, por lo que te recomendamos presentar los impuestos lo antes posible.
Herramientas para impulsar
tu negocio
FinanEDI es la solución en la nube gratuita que permite automatizar y optimizar los procesos financieros, contables y administrativos de tu negocio.
La campaña de impuestos de abril es una de las más importantes del año para cualquier empresa o autónomo. Estar al día con tus obligaciones fiscales no solo evita sanciones, sino que demuestra una buena gestión financiera. Si aún no tienes todo preparado, este es el momento de ponerte manos a la obra o contactar con tu asesor fiscal.
No te pierdas...
Modelo 037. Censo de empresarios, profesionales y retenedores
Te explicaremos en detalle qué es el Modelo 037, quiénes deben presentarlo, cómo completarlo correctamente…
¿Qué es un suplido?
En el entorno empresarial, los suplidos representan un aspecto crucial en la gestión financiera. Su…
Los beneficios de digitalizar tu contabilidad: Por qué dar el salto
En la actualidad, las pymes y autónomos se enfrentan a un panorama empresarial en constante…
