Modelo 190

¿Qué es el Modelo 190?

El Modelo 190 es una declaración informativa que deben presentar todas las empresas y autónomos en España que hayan realizado retenciones a cuenta del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Esta declaración se presenta anualmente y recoge información sobre las retenciones e ingresos a cuenta efectuadas a lo largo del año anterior. Es una herramienta crucial para Hacienda, ya que permite el control y seguimiento de las retenciones practicadas por las empresas.

¿Por qué es importante el Modelo 190?

La presentación correcta del Modelo 190 es vital para asegurar el cumplimiento fiscal de una empresa. Una gestión inadecuada de esta declaración puede resultar en sanciones y problemas con la Agencia Tributaria. Además, ayuda a mantener una contabilidad ordenada y facilita la preparación de la declaración anual de la renta de los empleados y colaboradores.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Todas las personas físicas, jurídicas y entidades que, en el ejercicio de sus actividades económicas, hayan realizado retenciones o ingresos a cuenta están obligadas a presentar el Modelo 190. Esto incluye a empresas y autónomos que hayan pagado salarios, honorarios profesionales, premios, compensaciones, y otras rentas sujetas a retención.

¿Cuándo y cómo se presenta el Modelo 190?

Plazo de presentación

El Modelo 190 debe presentarse durante el mes de enero del año siguiente al ejercicio fiscal al que corresponda. Por ejemplo, las retenciones realizadas en 2023 deben declararse en enero de 2024.

Forma de presentación

La presentación del Modelo 190 se realiza de manera telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Es imprescindible disponer de un certificado digital o Cl@ve PIN para acceder al sistema y completar el trámite. A continuación, se detallan los pasos para su presentación:

Acceso a la sede electrónica: Ingresa en la página web de la Agencia Tributaria y selecciona la opción «Sede Electrónica».
Identificación: Accede con tu certificado digital o Cl@ve PIN.
Rellenar el modelo: Completa el formulario con la información requerida sobre las retenciones e ingresos a cuenta.
Revisar y confirmar: Verifica que todos los datos sean correctos antes de enviar la declaración.
Presentación: Envía el formulario y guarda el justificante de presentación para futuras referencias.

Información requerida en el Modelo 190

El Modelo 190 recoge información detallada sobre las retenciones practicadas, incluyendo:

Datos del retenedor: Información de la empresa o autónomo que realiza la declaración.
Datos de los perceptores: Información de las personas a las que se les ha practicado retención.
Importes: Cantidades pagadas y retenciones efectuadas.
Claves y subclaves: Códigos específicos que identifican el tipo de renta y retención realizada.

Claves y subclaves más Comunes

Clave A: Rendimientos del trabajo (salarios).
Clave B: Rendimientos de actividades profesionales.
Clave F: Rendimientos de actividades agrícolas y ganaderas.
Clave G: Premios y otras ganancias patrimoniales.

Consejos para una correcta presentación

Mantén una contabilidad ordenada: Llevar un registro detallado de todos los pagos y retenciones facilitará la elaboración del modelo.
Revisa la información: Verifica que todos los datos sean correctos antes de presentar la declaración para evitar errores que puedan derivar en sanciones.
Utiliza software de gestión: Herramientas digitales pueden automatizar y simplificar la gestión de retenciones, garantizando una presentación correcta y a tiempo.

Beneficios de un buen manejo del Modelo 190

Una gestión eficiente del Modelo 190 no solo asegura el cumplimiento fiscal, sino que también aporta múltiples beneficios para la empresa:

Evita sanciones: Cumplir con las obligaciones fiscales a tiempo y de manera correcta evita posibles multas y recargos.
Mejora la imagen de la empresa: Una buena gestión fiscal proyecta una imagen de responsabilidad y profesionalidad, generando confianza entre empleados y colaboradores.
Facilita la planificación financiera: Mantener un control riguroso de las retenciones y pagos permite una mejor planificación y toma de decisiones financieras.

El Modelo 190 es una declaración fundamental para todas las empresas y autónomos en España. Su correcta presentación no solo asegura el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que también contribuye a una gestión eficiente y ordenada de las finanzas empresariales.

Preguntas frecuentes

¿Qué ocurre si presento el Modelo 190 fuera del plazo establecido?

Presentar el Modelo 190 fuera del plazo establecido puede resultar en sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria. Estas sanciones varían dependiendo de la gravedad del retraso y si ha sido de forma voluntaria o tras requerimiento de Hacienda. Es crucial cumplir con los plazos para evitar problemas fiscales.

¿Es posible corregir un Modelo 190 ya presentado?

Sí, es posible corregir un Modelo 190 ya presentado. Si detectas errores después de haber enviado la declaración, debes presentar un modelo 190 complementario o sustitutivo. El modelo complementario se usa para añadir información no incluida inicialmente, mientras que el sustitutivo se presenta para corregir errores en los datos previamente declarados.

¿Qué documentos necesito para completar el Modelo 190?

Para completar el Modelo 190, necesitas tener a mano todos los registros de pagos y retenciones realizados durante el año fiscal. Esto incluye nóminas, facturas de profesionales, premios, y cualquier otro documento que refleje pagos sujetos a retención. Además, necesitarás los datos fiscales de los perceptores de dichos pagos.

¿Qué debo hacer si no tengo ninguna retención que declarar?

Si no has realizado ninguna retención durante el año fiscal, no estás obligado a presentar el Modelo 190. Sin embargo, es importante revisar cuidadosamente tus registros para asegurarte de que efectivamente no hubo retenciones, ya que omitir una declaración obligatoria puede tener consecuencias fiscales.