Modelo 202. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Te explicaremos en detalle qué es el Modelo 202, quiénes deben presentarlo, cómo se rellena y cuáles son los plazos y beneficios de cumplir con esta obligación fiscal. Si eres una pequeña o mediana empresa, esta guía te será de gran ayuda para gestionar tus impuestos de manera eficiente.

¿Qué es el Modelo 202?

El Modelo 202 es una declaración trimestral de pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Este modelo permite a las empresas adelantar parte del pago del impuesto correspondiente al ejercicio en curso, facilitando así una mejor distribución de las cargas tributarias a lo largo del año fiscal.

Importancia del Modelo 202

Presentar el Modelo 202 no solo es una obligación legal para muchas empresas, sino que también permite:

Evitar grandes desembolsos al final del año: Adelantando pagos trimestrales, las empresas pueden gestionar mejor su flujo de caja.
Cumplir con la normativa fiscal: Evita sanciones y recargos por no cumplir con las obligaciones tributarias.
Mejorar la planificación financiera: Facilita una visión más clara de las obligaciones fiscales y permite una mejor planificación financiera.

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 202?

Están obligadas a presentar el Modelo 202 todas aquellas entidades que tributen por el Impuesto sobre Sociedades o el IRNR y que hayan tenido una base imponible positiva en el ejercicio anterior. Esto incluye a:

Sociedades anónimas y limitadas.
Sociedades colectivas y comanditarias.
Cooperativas.
Asociaciones y fundaciones, en algunos casos.

Excepciones

Están exentas de presentar el Modelo 202 las empresas que:

No hayan obtenido beneficios en el ejercicio anterior.
Tributen a través del régimen fiscal de consolidación.

¿Cómo se rellena el Modelo 202?

Rellenar el Modelo 202 puede parecer complejo, pero con una guía adecuada, el proceso se simplifica considerablemente. Aquí te explicamos los pasos básicos:

Paso 1: Identificación

En la primera parte del formulario, debes completar los datos de identificación de la empresa, incluyendo:

NIF.
Razón social.
Ejercicio fiscal al que corresponde.

Paso 2: Determinación del pago fraccionado

Para calcular el importe a pagar, existen dos métodos:

Método del artículo 40.2 LIS

Este método es el más común y consiste en aplicar un porcentaje sobre la base imponible del último ejercicio cerrado. El porcentaje a aplicar varía según el tipo de empresa.

Método del artículo 40.3 LIS

Este método es opcional y se basa en los beneficios obtenidos en el ejercicio en curso. Es especialmente útil para empresas con ingresos irregulares o estacionales

Paso 3: Liquidación

En esta sección, se calculan los pagos fraccionados aplicables y se deducen las bonificaciones y deducciones correspondientes. El resultado será el importe a ingresar.

Paso 4: Ingreso

El último paso es realizar el pago. El ingreso se puede hacer de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Plazos para la presentación del Modelo 202

El modelo 202 debemos presentarlo durante los primeros veinte días naturales de abril, octubre y diciembre de cada año.

Primer pago: del 1 al 20 de abril
Segundo pago: del 1 al 20 de octubre
Tercer pago: del 1 al 20 de diciembre

Beneficios de presentar el Modelo 202

Cumplir con las obligaciones fiscales no solo evita problemas legales, sino que también aporta una serie de beneficios:

Evita sanciones y recargos.
Mejora la relación con la Administración Tributaria.
Facilita la gestión financiera de la empresa.

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El Modelo 202 es una herramienta esencial para la gestión fiscal de las pequeñas y medianas empresas. Cumplir con su presentación de manera puntual y correcta no solo garantiza el cumplimiento de las obligaciones legales, sino que también facilita una mejor planificación financiera y evita problemas con la Administración Tributaria. Si tienes dudas sobre cómo rellenar o presentar este modelo, no dudes en consultar con un asesor fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Qué ocurre si presento el Modelo 202 fuera de plazo?

Si presentas el Modelo 202 fuera de los plazos establecidos, podrías enfrentarte a sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria. Estos recargos pueden variar dependiendo del tiempo de retraso, comenzando con un 5% del importe sin intereses si la presentación se realiza en los tres meses siguientes al plazo, y aumentando progresivamente hasta un 20% después de 12 meses.

¿Puedo modificar el Modelo 202 una vez presentado?

Sí, es posible modificar el Modelo 202 si detectas errores en la declaración. Para ello, debes presentar una declaración complementaria o rectificativa a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Es recomendable actuar con rapidez para corregir cualquier error y evitar posibles sanciones.

¿Qué documentos necesito para rellenar el Modelo 202?

Para rellenar el Modelo 202, necesitarás:

Balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias del último ejercicio cerrado.
Cálculos de la base imponible y los pagos fraccionados correspondientes.
Documentación sobre deducciones y bonificaciones aplicables.

Tener toda esta información a mano facilitará el proceso y ayudará a evitar errores en la declaración.

¿Qué sucede si mi empresa tiene pérdidas en el ejercicio en curso?

Si tu empresa ha tenido pérdidas en el ejercicio en curso, pero tuvo beneficios en el ejercicio anterior, aún estás obligado a presentar el Modelo 202. Sin embargo, si eliges el método del artículo 40.3 LIS, podrás ajustar el importe a pagar en función de los resultados actuales, lo que podría reducir el pago fraccionado o incluso eximirte de realizarlo.