El modelo 390 es una declaración informativa que resume todas las operaciones relacionadas con el IVA realizadas durante el año fiscal. Para autónomos y pymes, es esencial comprender cómo completar y presentar este modelo correctamente, ya que su correcto cumplimiento garantiza la transparencia y legalidad de las operaciones comerciales.
¿Qué es el Modelo 390?
El modelo 390 es una declaración informativa anual del IVA que deben presentar todos los sujetos pasivos del IVA, a excepción de aquellos que estén acogidos al régimen simplificado de IVA. Su propósito principal es proporcionar a la Agencia Tributaria un resumen de todas las operaciones sujetas al IVA realizadas a lo largo del año.
¿Por qué es importante?
Este modelo permite a la Agencia Tributaria realizar un control cruzado entre las declaraciones trimestrales del IVA (modelos 303) y las operaciones anuales, asegurando que no haya discrepancias o errores significativos.
¿Quién debe presentar el Modelo 390?
El modelo 390 debe ser presentado por:
- Autónomos y PYMEs que realicen operaciones sujetas al IVA.
- Entidades en régimen general de IVA.
- Empresas acogidas al régimen especial del criterio de caja.
📌 Excepciones
No están obligados a presentar el modelo 390:
- Aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado de IVA.
- Los que se encuentren en régimen de recargo de equivalencia.
- Aquellos que realicen actividades exentas de IVA según el artículo 20 de la Ley del IVA.
¿Cuándo se debe presentar el Modelo 390?
La presentación del modelo 390 se realiza anualmente, dentro del plazo establecido para el cuarto trimestre del IVA. Este plazo generalmente es del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.
¿Cómo presentar el Modelo 390?
La presentación del modelo 390 se realiza de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. A continuación, se detallan los pasos para su presentación:
- Acceso a la sede electrónica: Ingresar con tu certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
- Rellenar el modelo: Completa los campos requeridos con la información de tus operaciones anuales. Es crucial tener a mano los datos de las declaraciones trimestrales de IVA (modelos 303) y cualquier otra documentación relevante.
- Revisión y validación: Revisa cuidadosamente todos los datos ingresados para evitar errores. La plataforma permite validar el modelo y señalar posibles inconsistencias.
- Presentación y justificante: Una vez validado, presenta el modelo y guarda el justificante de presentación para tus registros.
Secciones del Modelo 390
El modelo 390 se compone de varias secciones, cada una destinada a recopilar información específica sobre las operaciones anuales. A continuación, se detallan las secciones principales:
- Datos identificativos: Incluye la información del declarante, como el NIF y el nombre o razón social.
- Resumen de operaciones: Aquí se detallan las operaciones sujetas a IVA, distinguiendo entre operaciones interiores, intracomunitarias y exportaciones.
- Liquidación del IVA: Resumen de las cuotas devengadas y soportadas durante el año.
- Resultado de las declaraciones: Detalle del resultado de las declaraciones trimestrales presentadas (modelos 303).
Consejos para completar el modelo
- Mantén una contabilidad ordenada: Asegúrate de llevar una contabilidad detallada y organizada de todas tus operaciones durante el año. Esto facilitará enormemente la recopilación de la información necesaria.
- Revisa las declaraciones trimestrales: Antes de presentar el modelo, revisa que todas tus declaraciones trimestrales (modelos 303) estén correctas y coincidan con los datos anuales.
- Utiliza software de gestión: Considera utilizar un software de gestión financiera, que te ayude a mantener un registro preciso de tus operaciones y te facilite la presentación del modelo.
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El modelo 390 es una obligación fiscal fundamental para autónomos y pymes. Su correcta presentación no solo asegura el cumplimiento legal, sino que también evita posibles sanciones y problemas con la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Qué ocurre si presento el modelo 390 fuera del plazo establecido?
Si presentas el modelo 390 fuera del plazo establecido (del 1 al 30 de enero), la Agencia Tributaria puede imponer sanciones. Estas sanciones pueden variar desde una multa fija hasta recargos por extemporaneidad. Es crucial presentar la declaración a tiempo para evitar estos inconvenientes.
¿Puedo rectificar el modelo 390 después de haberlo presentado?
Sí, es posible rectificar el modelo 390 después de haberlo presentado si detectas errores o inconsistencias. Para ello, deberás presentar una declaración complementaria o sustitutiva a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Asegúrate de revisar cuidadosamente todos los datos antes de presentar la rectificación.
¿Cómo afecta el modelo 390 a las declaraciones trimestrales de IVA?
El modelo 390 actúa como un resumen anual de todas las declaraciones trimestrales de IVA (modelos 303). La información declarada en el modelo debe coincidir con la sumatoria de los datos presentados en las declaraciones trimestrales. Discrepancias entre los modelos pueden desencadenar una revisión por parte de la Agencia Tributaria.
¿Qué documentación necesito para completar el modelo 390?
Para completar el modelo necesitarás tener a mano:
- Las declaraciones trimestrales de IVA (modelos 303) presentadas durante el año.
- Facturas emitidas y recibidas, así como cualquier otra documentación que respalde las operaciones sujetas a IVA.
- Resúmenes anuales de operaciones intracomunitarias (modelo 349), si corresponde.
- Cualquier otra documentación relacionada con tus actividades económicas que puedan afectar la liquidación del IVA.
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